Kadar cukai korporat tertinggi di dunia adalah milik Emiriah Arab Bersatu, dengan kadar cukai 2018 sehingga 55%, menurut KPMG. Negara lain dengan kadar cukai korporat yang lebih tinggi daripada India termasuk 35%, Venezuela (34%), Brazil (34%) dan Jepun (30.86%).
Enam negara mengenakan 0% cukai korporat: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Kepulauan Cayman dan Turks & Caicos. Kadar cukai korporat purata global ialah 24.03%
Kadar Cukai Korporat yang Rendah
Di samping kebanyakan negara Caribbean tanpa cukai korporat, banyak negara di Eropah Timur mempunyai kadar cukai korporat yang lebih rendah daripada Uzbekistan (7.5%), Hungary (9%), Bulgaria (10%) dan Bosnia dan Herzegovina (10%). Mengikut wilayah, Eropah mempunyai kadar cukai korporat terendah pada 14.48%, jauh lebih rendah daripada kadar cukai purata di Asia (21.21%), Amerika (28.03%) dan Afrika (28.26%).
Sebagai contoh, Bahamas bukan keuntungan cukai, dividen atau pendapatan. Ia juga tidak mempunyai keuntungan modal, pegangan dan cukai jualan. Keperluan cukai sahaja ialah fi lesen perniagaan, cukai harta, dan duti import dan setem. Kebanyakan perniagaan luar pesisir dikecualikan daripada fi pelesenan perniagaan dan duti setem. Bergantung pada topi pasaran, syarikat multinasional membayar kadar cukai berkesan antara 5% hingga 15%. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Bagaimana Kadar Cukai Berkesan Dihitung dari Penyata Pendapatan? )
Bermuda tidak menawarkan kadar cukai korporat dengan syarikat multinasional dengan purata kadar cukai berkesan sebanyak 12%. Kepulauan Cayman tidak menawarkan kadar cukai korporat dengan syarikat multinasional dengan purata kadar cukai berkesan sebanyak 13%. Ini adalah purata terendah, yang membuat mereka sangat menarik kepada syarikat AS.
Kadar Cukai Korporat yang Tinggi
Walaupun Emiriah Arab Bersatu (UAE) mempunyai kadar cukai korporat 55%, dalam praktiknya kadar cukai biasanya hanya dikuatkuasakan oleh syarikat asing yang terlibat dalam penerokaan minyak dan pengeluaran dan bank asing. Cukai dikuatkuasakan secara individu oleh tujuh emirat yang membentuk UAE; tidak ada cukai pendapatan persekutuan persekutuan. UAE mempunyai ekonomi yang kukuh dengan pendapatan per kapita yang tinggi. Apabila sangat bergantung kepada minyak, kerajaan telah berjaya mempelbagaikan ekonomi termasuk pelancongan, kewangan, pembuatan dan pengangkutan udara.
Negara lain yang mempunyai kadar cukai korporat yang tinggi adalah tidak cekap dari segi ekonomi. Venezuela mempunyai kadar cukai korporat yang tinggi pada 34% pada tahun 2018 tetapi negara itu berada dalam krisis ekonomi, dengan Tabung Kewangan Antarabangsa meramalkan bahawa kadar inflasi Venezuela dapat mencapai satu juta peratus pada 2018. Mencegah kejatuhan ekonomi memerlukan pembaharuan yang signifikan. Brazil juga mempunyai kadar cukai korporat yang tinggi pada 34% dan ekonomi pada tahun 2018 sedang bergelut. Real Brazil lemah berbanding dolar AS dan pertumbuhan KDNK pada suku kedua 2018 adalah hanya 0.2%. Bagi kedua-dua negara, mengurangkan kadar cukai korporat tidak akan memberi banyak kesan kepada ekonomi tempatan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Adakah Venezuela Tutup untuk Tutup? )
Bagaimana Kami Membandingkan AS
Dengan Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA) pada tahun 2017, cukai korporat AS telah dikurangkan daripada 40% - yang kedua tertinggi di dunia pada 2017 - kepada 21% pada 2018, di bawah kadar cukai korporat purata 24.03% di dunia. Penurunan kadar cukai korporat AS adalah salah satu penurunan yang paling dramatik dari mana-mana negara sejak tahun 2003, menurut KPMG. Hanya Kuwait, yang mengurangkan kadar cukai korporat dari 55% hingga 15% pada tahun 2009, mempunyai perubahan peratusan yang lebih besar.
Sebaliknya, Kanada mengambil masa sembilan tahun untuk perlahan menurun kadar cukai korporatnya dari 36.6% pada tahun 2003 kepada 26%. Kadar cukai korporat Kanada adalah 26.5% pada 2018. Jepun juga perlahan menurun kadar cukai korporatnya dari 42% pada tahun 2003 kepada 30.86% hari ini.
Garisan bawah
Terdapat banyak perdebatan - terutamanya di Amerika Syarikat dengan parti politik Parti Republik yang mesra cukai korporat - mengenai sama ada kadar cukai korporat yang lebih rendah memacu pertumbuhan ekonomi. Walaupun kesan TCJA pada keseluruhan ekonomi AS tidak akan diketahui untuk beberapa waktu, mungkin syarikat AS akan terus melaburkan wang di negara bebas cukai seperti Bermuda dan Kepulauan Cayman walaupun mereka mencipta pekerjaan di Amerika Syarikat
