Sekiranya saham dipegang dalam akaun persaraan, dividen saham dan pecahan saham tidak dikenakan cukai kerana ia diperolehi. Secara umumnya, dalam akaun pembrokeran nonretirement, sebarang pendapatan boleh dikenakan cukai pada tahun yang diterima. Ini termasuk dividen, keuntungan dan faedah modal yang direalisasikan. Dividen yang layak adalah pembayaran yang dibuat daripada keuntungan perniagaan selepas cukai dan dikenakan cukai pada kadar rata 15 peratus bagi para pemegang saham yang berada di bawah ambang pendapatan tertentu. Pembahagian saham bukanlah peristiwa yang boleh dikenakan cukai, tetapi ia mempengaruhi dasar kos bagi pemegang saham. Untuk menentukan masa dan berapa banyak cukai yang perlu dibayar untuk salah satu peristiwa ini, lihat kriteria berikut dan semak semula peraturan cukai pelaburan dasar.
Pembayaran dividen yang diterima melalui akaun dikumpulkan dan Borang 1099-DIV dihantar oleh firma pembrokeran untuk melaporkan jumlah bagi setiap tahun cukai. Bayaran ini tertakluk kepada cukai 15 peratus sama ada wang tunai diterima atau dividen dilaburkan semula untuk membeli lebih banyak saham. Borang 1099-DIV menunjukkan pecahan bagi dividen yang layak dan dividen biasa. Dividen yang layak adalah yang dibayar oleh syarikat AS atau oleh syarikat asing yang negerinya mempunyai perjanjian cukai istimewa dengan Amerika Syarikat. Jika dividen adalah dari syarikat asing tanpa perjanjian seperti itu, pembayaran dipanggil dividen biasa, yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Sebagai contoh, jika pemegang saham ABC, sebuah syarikat AS, menerima $ 250 dalam dividen untuk tahun ini, ini diklasifikasikan sebagai dividen yang layak, jadi cukai yang dikenakan adalah 15 peratus, atau $ 37.50.
Pembahagian saham agak berbeza daripada dividen, kerana ia bukan pengagihan keuntungan perniagaan. Apabila cuba memahami perpecahan saham atau pecahan terbalik, menyedari bahawa mereka adalah penstrukturan semula saham yang belum selesai dan harga sesaham; tiada cukai ditanggung. Sebagai contoh, pelabur memiliki 100 saham ABC pada $ 80 sesaham dengan jumlah kos sebanyak $ 8, 000. Jika syarikat mengeluarkan perpecahan 2-untuk-1, pelabur kemudian memiliki 200 saham pada $ 40 sesaham tetapi jumlah kosnya tetap sama, jadi tiada keuntungan atau kerugian ditanggung. Pemisahan saham hanya menjejaskan asas kos sesaham. Sekiranya tiada pelaburan selanjutnya dibuat kepada ABC, memikirkan asas kos apabila saham yang dijual tidak sukar. Menggambarkan asas kos boleh menjadi rumit apabila pembelian tambahan dibuat selepas perpecahan saham.
Ringkasnya, dividen dan pendapatan lain ke akaun nonretirement dikenakan cukai, sementara kesan pecahan saham tidak dikira untuk tujuan cukai sehingga stok dijual. Sebaik sahaja dijual, pelabur menyesuaikan asas kos untuk mengira saham yang berpecah. Adalah penting bagi para pelabur untuk bekerjasama dengan penasihat kewangan dan profesional cukai untuk menentukan bagaimana dividen dan perpecahan saham mempengaruhi situasi cukai mereka. Sebagai contoh, sejak tahun 2013, dividen yang layak telah dikenakan cukai pada kadar 20 peratus untuk golongan yang lebih tinggi.
Penasihat Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Untuk dividen saham, ia bergantung kepada jenis akaun. Bagi akaun persaraan, dividen stok tidak dikenakan cukai. Dalam akaun bukan persaraan, dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang bergantung pada pendirian cukai anda (kadar persekutuan adalah 0%, 15%, atau 20%), manakala dividen yang tidak berkelayakan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa hanya seperti pendapatan tetap. Pelabur juga mesti memegang saham selama lebih dari 60 hari dalam tempoh pemegangan selama 120 hari. Secara umum, dividen biasa dari syarikat-syarikat AS dianggap layak, dengan beberapa pengecualian.
Pembagian saham pada umumnya tidak dapat dikenakan pajak, karena basis biaya per saham diperbaharui untuk mencerminkan struktur dan harga saham baru sehingga jumlah nilai pasarnya sama. Oleh kerana anda tidak membuat apa-apa keuntungan di pecahan saham, tiada cukai yang dikenakan.
