Keputusan Mahkamah Agung yang menyalahi undang-undang perkahwinan sejenis di semua 50 negeri pada tahun 2015 sudah pasti suatu saat aliran air di masyarakat Amerika. Ia juga mempunyai beberapa implikasi praktikal utama untuk pasangan seks yang sama, termasuk keupayaan untuk memfailkan cukai persekutuan menggunakan penamaan yang telah berkahwin. Kerjasama domestik dan kesatuan sivil - walaupun dikira sebagai hubungan sah diiktiraf di peringkat negeri - bukan perkahwinan dan tidak memenuhi syarat untuk memfailkan cukai persekutuan sebagai pasangan suami isteri. Ini bermakna anda hanya boleh menggunakan perkahwinan jika anda sebenarnya berkahwin secara sah.
Berita baik untuk pasangan yang sama yang sama dengan pasangan adalah bahawa mereka akan melihat rang undang-undang cukai yang lebih rendah hasil keputusan Mahkamah Agung. Walau bagaimanapun, mereka yang berada di hujung spektrum pendapatan ekstrem harus berhati-hati. Kewajipan mereka sebenarnya akan naik apabila mereka mengikat simpulan.
Takeaways Utama
- Pasangan berkahwin boleh memfailkan cukai persekutuan hanya dalam satu-dua cara-menikah memfailkan bersama-sama atau memfailkan pemfailan berasingan. Pasangan yang berkahwin dengan pendapatan yang serupa yang memfailkan bersama mungkin tidak akan melihat banyak perbezaan dalam jumlah yang mereka bayar. Pasangan yang berkahwin dengan perbezaan dalam pendapatan mereka mungkin akan berkemungkinan mengurangkan jumlah cukai yang mereka bayar dengan memfailkan secara bersama kerana bonus perkahwinan. Pasangan yang kedua-duanya adalah golongan berpenghasilan tinggi boleh melihat peningkatan cukai mereka jika mereka memfailkan secara bersama, yang mana mereka harus memfail secara berasingan.
Asas-asas
Orang dalam kesatuan jantina yang sama terpaksa memfailkan 1040 bentuk berasingan dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebelum 2013, menamakan setiap satu sebagai tunggal. Sekiranya mereka mempunyai tanggungan, salah seorang daripada mereka layak mendapat ketua status isi rumah. Tetapi pada tahun 2013, IRS memerintah sama pasangan seks boleh mengemukakan pulangan cukai bersama persekutuan sebaliknya. Oleh kerana perkahwinan sesama jenis menjadi undang-undang di seluruh negara, bilangan pasangan yang memfailkan kembali bersama telah meningkat. Menurut Pusat Dasar Cukai, lebih daripada 250, 000 pasangan seks yang sama memfailkan pulangan cukai bersama pada tahun 2015.
Seperti pasangan lain, jika anda berkahwin secara sah pada akhir tahun cukai, hari-hari pengajuan anda sebagai seorang sahaja telah berakhir. Ini bermakna anda mesti memfailkan pulangan cukai berkahwin, sama ada secara bersesama atau berasingan. Satu-satunya cara anda boleh memfailkan sebagai tunggal ialah jika anda berada dalam perkongsian domestik atau kesatuan sivil, atau jika anda dipisahkan dengan perintah mahkamah-walaupun anda masih tidak bercerai secara sah.
Bonus Perkahwinan
Tetapi apakah kesannya terhadap cukai mereka? Bagi pengantin baru yang membuat jumlah wang yang sama, perbezaannya mungkin sedikit. Pertimbangkan pasangan di mana kedua-dua pasangan memperoleh $ 45, 000 setahun dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai, atau jumlah keseluruhan $ 90, 000. Jika mereka memfailkan pulangan cukai tunggal untuk 2019, bil cukai mereka bersama-sama akan berjumlah $ 7, 484 - dengan syarat tidak ada potongan tambahan, cukai, atau kredit dan pemfaktoran dalam potongan standard. Kadar cukai efektif bagi setiap pasangan adalah 8.3% dengan kadar cukai marginal sebanyak 12%. Pada kadar cukai yang sama, pasangan itu akan membayar jumlah yang sama jika mereka telah mengemukakan penyertaan bersama setelah mendapat perhatian.
Walau bagaimanapun, pasangan yang mempunyai perbezaan yang lebih besar dalam upah sering menerima bonus perkahwinan kerana mereka boleh membuat purata pendapatan mereka. Dengan kod cukai progresif kami, itu cukup sering untuk meletakkan pendapatan yang lebih besar kepada pendatang cukai yang lebih rendah.
Katakan satu pasangan mempunyai $ 70, 000 pendapatan boleh cukai dan yang lain membawa $ 20, 000. Jika mereka memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal untuk 2019, mereka secara kolektif berhutang $ 9, 355 kepada Uncle Sam. Tetapi jika mereka menyelesaikan penyertaan bersama, mereka hanya perlu membayar $ 7, 484. Itulah penjimatan $ 1, 871, hanya kerana mereka menggabungkan pulangan mereka.
Penalti Perkawinan
Malangnya, tidak semua orang mendapat manfaat pada masa cukai dengan mengatakan "Saya lakukan." Dalam sesetengah keadaan berkahwin status boleh mempunyai kesan sebaliknya. Dua orang berpendapatan tinggi yang membuat gaji yang serupa kadang-kadang boleh dibongkar menjadi pendatang cukai yang lebih tinggi. Dan jika jumlah pendapatan mereka cukup besar, pasangan kaya akan dapat mencetuskan suraks Medicare dimulakan pada tahun 2013. Bagi pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama, itu berjumlah 0.9% atas pendapatan melebihi $ 250, 000.
Namun penalti perkawinan tidak hanya mempengaruhi orang kaya. Pendatang baru di sebalik spektrum pendapatan juga boleh dihukum oleh IRS. Itu kerana menambah kedua-dua pendapatan pasangan itu boleh membatalkan mereka daripada kredit pendapatan yang diperoleh (EIC) - faedah cukai yang ditujukan kepada keluarga berpendapatan rendah. Di sini juga penalti cenderung berlaku apabila pasangan membuat kira-kira jumlah wang yang sama.
Pasangan yang berkahwin pada akhir rendah spektrum pendapatan mungkin kehilangan kelayakan untuk kredit cukai jika mereka memfailkan secara bersama.
Rajah 1. Kebanyakan pengantin baru, jika ada, akan menerima bonus dengan memfailkan sebagai pembayar cukai berkahwin. Walau bagaimanapun, sesetengah pasangan berpendapatan rendah dan berpendapatan tinggi sebenarnya boleh menanggung penalti perkahwinan jika pendapatan mereka serupa.
Filing Bersama
Pasangan sama seks, seperti pembayar cukai yang sudah berkahwin, boleh memfailkan satu daripada dua cara. Mereka boleh mengemukakan penyertaan seperti yang difailkan secara berkahwin bersama atau difailkan secara berasingan.
Kebanyakan masa, pakar mengatakan, pasangan mendapat manfaat dengan mengisi kembali bersama. Mereka boleh rata-rata pendapatan mereka dengan cara itu. Oleh itu, jika seseorang membuat lebih banyak daripada yang lain, terdapat potensi untuk pemecatan cukai. Di samping itu, melengkapkan 1040 bersama biasanya merupakan cara terbaik untuk orang berkahwin untuk menurunkan pendapatan mereka yang boleh dikenakan cukai.
Pasangan yang merancang untuk membesarkan anak bersama mempunyai insentif tambahan untuk memfailkan penyertaan bersama. Sebagai contoh, ini satu-satunya cara mereka boleh menuntut kredit atau pengecualian ke atas perbelanjaan yang ditanggung semasa mengadopsi anak bersama. Dan ini satu-satunya pendekatan yang membolehkan pembayar cukai mendapat kredit cukai penjagaan kanak-kanak dan bergantung. Bergantung pada pendapatan pasangan, mereka mungkin dapat menuntut kredit sehingga 35% daripada perbelanjaan mereka yang layak.
Kredit lain yang ada termasuk EIC yang disebutkan di atas dan kredit pembelajaran peluang dan seumur hidup Amerika (LLCs), yang kedua-duanya membantu mengurangkan kos pendidikan tinggi.
Dan jangan lupa kos memfailkan sendiri. Sekiranya anda menggunakan akauntan atau profesional cukai lain, anda hanya perlu membayar penyediaan satu bentuk cukai dan bukannya dua.
Pemfailan secara berasingan
Itu bukan untuk mengatakan tidak ada alasan bagi pasangan suami isteri untuk memfail secara berasingan. Sebagai contoh, katakan bahawa satu pasangan ingin memotong beberapa perbelanjaan perubatan yang terlalu besar. Memandangkan IRS hanya membolehkan anda mengecualikan kos penjagaan kesihatan yang melebihi 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan, kelayakan untuk potongan itu jelas akan lebih mudah dengan pendapatan hanya satu individu.
Juga, apabila anda memfailkan pulangan bersama, anda bertanggungjawab terhadap liabiliti cukai pasangan anda. Oleh itu, anda boleh berada di cangkuk untuk apa-apa pembayaran yang tidak dijawab, kesilapan di bawah laporan, atau penalti-walaupun orang lain memperoleh semua atau sebahagian besar wang pada tahun itu.
Garisan bawah
Pasangan yang sama pasangan seks sekarang menghadapi masalah dilema pasangan lain: Sama ada untuk memfailkan 1040 borang mereka bersama atau secara berasingan. Walaupun pulangan gabungan menawarkan bil cukai yang lebih rendah dalam kebanyakan kes, ia tidak menyakitkan untuk menjalankan nombor kedua-dua cara sebelum menyerahkan borang anda kepada IRS. Ia juga berguna untuk ambil perhatian bahawa IRS membenarkan anda memfailkan pulangan yang dipinda sehingga tiga tahun. Oleh itu, jika anda memfailkan dengan cara yang tidak kewangan untuk kelebihan anda, anda mungkin masih dapat memfailkan pulangan yang dipinda dan meraih ganjaran kewangan kerana anda.
