Apakah Rugi yang Diiktiraf?
Kerugian diiktiraf berlaku apabila pelaburan atau aset dijual kurang daripada harga beliannya. Kerugian yang diiktiraf boleh dilaporkan untuk tujuan cukai pendapatan dan kemudian dibawa ke masa hadapan.
Takeaways Utama
- Kerugian yang diiktiraf ialah apabila pelaburan atau aset dijual kurang daripada harga pembeliannya. Jika, pada masa jualan, kerugian modal direalisasikan ke atas aset, kerugian ini boleh ditolak daripada cukai keuntungan modal. Kerugian yang diiktiraf juga boleh digunakan untuk tahun-tahun akan datang, membolehkan individu dan syarikat mengurangkan bil cukai mereka dalam tempoh apabila mereka mempunyai lebih banyak pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mungkin menangguhkan kesan cukai transaksi tertentu.
Bagaimana Rugi Diiktiraf Berfungsi
Apabila individu atau syarikat membeli aset modal, kemungkinan penilaiannya akan menyimpang dari masa ke masa, sama ada kenaikan atau jatuh terhadap harga belian. Apa-apa turun naik dalam nilai yang dianggap tidak dianggap sebagai keuntungan atau kerugian sehingga ia dilupuskan. Sekiranya, pada masa jualan, kerugian modal direalisasikan ke atas aset, maka kemungkinan untuk membuat tuntutan terhadapnya.
Kerugian modal yang diiktiraf boleh digunakan untuk strategi perancangan cukai yang berkesan. Sebagai contoh, sekiranya pelabur mempunyai keuntungan modal yang dikenakan cukai bagi tahun tertentu sebanyak $ 10, 500 dan mampu mengiktiraf kerugian atas pelaburan lain untuk $ 2, 500, kerugian ini boleh dikenakan terhadap keuntungan modal yang dikenakan cukai. Di bawah keadaan tersebut, keuntungan modal bercukai bersih pelabur untuk tahun ini adalah $ 8, 000, bukan $ 10, 500.
Syarikat-syarikat mungkin keluar dari jalan mereka untuk menyedari kerugian dalam tempoh di mana bil cukai mereka dijangkakan amat tinggi.
Kerugian yang diiktiraf juga boleh digunakan untuk beberapa tahun tertentu. Ini bermakna jika syarikat atau individu tidak mempunyai pendapatan bercukai dalam tahun tertentu, kerugian diiktiraf boleh mengimbangi cukai ke atas keuntungan pada tarikh yang akan datang. Pengambilan kerugian cukai menggunakan kerugian modal yang diiktiraf untuk berpotensi mengimbangi atau mengurangkan pendapatan bercukai, yang amat berguna kepada pelabur yang merancang untuk menjual pelaburan yang tidak diingini dan menggantikannya dengan yang lebih menarik, untuk mempelbagaikan atau mengimbangi portfolio.
Ini mungkin termasuk menjual saham dalam dana yang kurang memuaskan, atau ia mungkin berkaitan dengan hartanah hartanah yang menjadi memberangsangkan. Walau apa pun, apabila menggunakan kerugian diiktiraf untuk melibatkan pengurangan liabiliti cukai, biasanya tidak disyorkan untuk menuai kerugian yang melebihi keuntungan tahun semasa, ditambah jumlah untuk mengimbangi pendapatan biasa.
Kerugian yang Diiktiraf berbanding Rugi Terubahsuai
Adalah penting untuk membezakan "kerugian diiktiraf" daripada kerugian yang direalisasikan, berikutan pelupusan pelaburan atau aset. Kedua-dua istilah menjadi keliru dengan satu sama lain, walaupun mempunyai makna yang berbeza. Kerugian direalisasikan sejurus selepas pelabur menyelesaikan transaksi tetapi tidak mempunyai kesan ke atas cukainya. Hanya kerugian yang diiktiraf boleh ditolak daripada keuntungan modal.
Sebahagian besar jualan aset pelaburan mewujudkan kerugian yang disedari dan diiktiraf pada masa yang sama-biasanya selepas transaksi tersebut. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menangguhkan kesan cukai dari transaksi tertentu, yang secara khusus disenaraikan dalam kod cukai. Sekiranya jualan mempunyai impak cukai yang tertangguh, ia akan mewujudkan kerugian yang direalisasikan tetapi bukan kerugian yang diiktiraf.
Pertimbangan Khas
Satu transaksi yang agak biasa yang boleh mencipta satu kerugian yang diiktiraf, tidak diiktiraf adalah pertukaran sejenis. Transaksi ini, juga dikenali sebagai pertukaran 1031 atau pertukaran Starker, berlaku apabila dua pembayar cukai menukar aset yang serupa, seperti perdagangan dua harta sewa dengan satu sama lain.
Teknik ini boleh digunakan untuk mengarahkan kerugian masa depan yang disengajakan apabila pembayar cukai dengan sengaja menukar harta atau harta benda kepada seseorang yang kurang bernilai. Bagaimanapun, kerugian modal yang diiktiraf hanya akan meningkat apabila pelabur kemudian menjual aset baru tersebut.
Pada bulan Disember 2017, peraturan baru diperkenalkan mengehadkan pertukaran seperti-jenis ke hartanah-sebelum ini pertukaran aset ketara dan tidak ketara antara perniagaan juga dibenarkan.
