Pengagihan minimum yang diperlukan dari IRA boleh menjadi seretan bagi pembayar cukai yang banyak, dengan tidak menggalakkan pendapatan tahunannya, kadang-kadang menjadi pendakap yang lebih tinggi. Tetapi ada cara untuk berbuat baik dengan RMD, untuk orang lain dan untuk kepentingan sendiri. Pada tahun 2015, Kongres membuat peraturan pengedaran amal yang berkelayakan (QCD) yang berkelayakan. Peraturan ini membolehkan pemilik IRA tradisional untuk mengecualikan pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) daripada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan jika mereka memberi wang kepada organisasi kebajikan yang berkelayakan.
Memandangkan impak RMD boleh ada pada rang undang-undang cukai seseorang, ia bernilai mencipta strategi perancangan jangka panjang di sekitar peraturan ini.
pengambilan kunci
- Peraturan pengedaran kebajikan (QCD) yang memenuhi syarat membolehkan pemilik IRA tradisional memotong pengedaran minimum mereka yang diperlukan ke atas pulangan cukai mereka jika mereka memberikan wang kepada amal. Dengan menurunkan pendapatan kasar anda, peraturan QCD dapat mengurangkan cukai pendapatan anda secara berkala. dihadkan pada $ 100, 000 setiap tahun, setiap orang. QCD mesti dibuat terus kepada amal.
Siapa yang Boleh Menggunakan Peraturan QCD
Pemilik atau penerima IRA tradisional yang sekurang-kurangnya berumur 70 ½ tahun boleh menggunakan peraturan pengedaran kebajikan (QCD) yang berkelayakan untuk mengecualikan pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) dari cukai. Had umur di sini terpakai pada tarikh yang tepat di mana pemilik IRA berumur 70 ½ tahun. Sebagai contoh, jika pemilik IRA bertukar 70 pada 15 Februari, dia tidak boleh membuat QCD sehingga 15 Ogos.
Pemilik Roth IRA juga dibenarkan untuk menggunakan aturan QCD, walaupun mereka tidak akan melihat apa-apa manfaat daripada berbuat demikian kerana pengedaran mereka sudah bebas cukai.
Pengagihan yang Layak
Semua sumbangan dan pendapatan yang terkumpul di dalam IRA tradisional layak untuk QCD. Pengecualian adalah sumbangan tanpa syarat, kerana ia dianggap sebagai pengembalian dasar tanpa cukai.
Amaun yang boleh diambil sebagai QCD dihadkan pada $ 100, 000 setiap pembayar cukai setahun.
Strategi pembekalan bersama juga tidak tersedia untuk tujuan QCD, bermakna pasangan tidak boleh mengambil kedua-dua jumlah RMD agregat mereka dari satu akaun dan tidak termasuk jumlah keseluruhan dari pendapatan kasar mereka yang diselaraskan (AGI). Setiap daripada mereka mesti mengambil RMD dari akaun mereka sendiri untuk kedua-duanya layak.
Strategi QCD juga boleh memberi manfaat kepada pemilik IRA tradisional yang ingin menukar baki mereka ke akaun Roth, kerana QCD akan mengurangkan jumlah wang yang boleh dikenakan cukai dalam akaun.
Kelebihan AGI
Salah satu kelebihan terbesar yang diperuntukkan oleh QCD ialah keupayaan pembayar cukai untuk menurunkan pendapatan kasar mereka (AGI). Ini jauh lebih berharga daripada mengambil potongan terperinci, yang hanya menurunkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Kerana AGI digunakan untuk pengiraan cukai banyak, mempunyai bilangan yang lebih rendah boleh membenarkan penderma untuk terus berada di bawah pendirian cukai yang lebih rendah, mengurangkan atau menghapuskan cukai Keamanan Sosial atau pendapatan lain, dan tetap layak untuk potongan dan kredit yang mungkin hilang jika pembayar cukai mesti mengisytiharkan jumlah RMD sebagai pendapatan.
Kaedah Pembayaran
Peraturan utama yang perlu diingat apabila ia berkaitan dengan QCD ialah pengedaran harus dibuat secara langsung kepada amal, bukan kepada pemilik atau penerima. Ini bermakna, semakan cek pengedaran yang dibuat kepada amal atau ia akan dikira sebagai pengagihan yang boleh dikenakan cukai. Pemilik atau penerima IRA dapat menerima cek ini dan mengirimkannya ke organisasi, tetapi dia tidak dapat mendepositkan cek tersebut dan membuat yang lain kepada amal.
Pemilik IRA boleh, tentu saja, mengambil jumlah lebih besar daripada RMD nya dan memberikannya kepada amal. Ingatlah bahawa $ 100, 000 topi, walaupun. Mana-mana pengagihan yang melebihi $ 100, 000 tidak akan dikecualikan daripada AGI, dan pembayar cukai mesti layak untuk potongan terperinci untuk mengurangkan sumbangan yang berlebihan.
Amal yang menerima juga mestilah 501 (c) 3 organisasi yang berkelayakan. Kenderaan seperti anuiti hadiah amal tidak akan layak.
Akhirnya, jumlah sumbangan juga harus dibuktikan oleh amal dengan resit bertulis.
Akta SECURE, yang diluluskan pada akhir 2019, meningkatkan umur di mana pemilik IRA mesti memulakan pengagihan minimum yang diperlukan kepada 72; Walau bagaimanapun, umur untuk pengagihan kebajikan yang berkelayakan masih berusia 70 ½ tahun, mewujudkan satu tingkap satu-dua tahun yang unik di mana pengagihan IRA layak sebagai sumbangan amal, tetapi bukan sebagai RMD.
Garisan bawah
Pemilik IRA yang ingin menurunkan AGI mereka boleh menggunakan strategi pengedaran kebajikan yang berkelayakan untuk menyebarkan wang dengan cekap kepada amal pilihan mereka. Strategi ini adalah lebih baik daripada menerima pengedaran konstruktif dan kemudian menyumbangkan kepada amal kerana pilihan kedua tidak akan mengurangkan AGI penderma. Sekiranya digunakan dengan betul, peraturan QCD akan memberikan pemilik IRA yang berhati-hati dengan potongan cukai yang mudah untuk tahun yang akan datang.
