Penyata kunci kira-kira dan aliran tunai adalah dua daripada tiga penyata kewangan yang dikeluarkan oleh syarikat untuk melaporkan prestasi kewangan mereka. Kenyataan kewangan digunakan oleh pelabur, penganalisis pasaran, dan pemiutang, untuk menilai potensi pendapatan dan kesihatan kewangan syarikat.
Penyata imbangan
Lembaran imbangan menyenaraikan aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham syarikat untuk satu tempoh. Lembaran imbangan menunjukkan apa yang syarikat memiliki dalam bentuk aset, apa yang ia berutang dalam bentuk liabiliti, dan jumlah wang yang dilaburkan oleh pemegang saham yang disenaraikan di bawah ekuiti pemegang saham.
Lembaran imbangan menunjukkan aset syarikat, tetapi juga menunjukkan bagaimana aset tersebut dibiayai, sama ada melalui hutang atau melalui penerbitan ekuiti. Lembaran imbangan dipecahkan kepada tiga bahagian: aset, liabiliti, dan ekuiti pemilik, dan ia diwakili oleh persamaan berikut:
Ku Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemilik: Ekuiti Pemilik = Jumlah Aset minus jumlah liabiliti
Persamaan di atas mesti sentiasa seimbang. Sekiranya wang tunai digunakan untuk membayar hutang syarikat, misalnya, akaun liabiliti hutang dikurangkan, dan akaun aset tunai dikurangkan dengan jumlah yang sama, walaupun menyimpan kira-kira. Nama "kunci kira-kira" diperoleh daripada cara tiga akaun utama akhirnya mengimbangi dan sama antara satu sama lain; semua aset disenaraikan dalam satu bahagian, dan jumlah mereka mestilah sama dengan jumlah semua liabiliti dan ekuiti pemegang saham.
Berikut ialah contoh item yang disenaraikan di kunci kira-kira:
Aset
- Sewa, cukai, utilitiWarga yang dibayarPembayaran untuk pembelian semula sahamPenyepian pokok hutang (pinjaman)
Lembaran imbangan adalah ringkasan baki kewangan sesebuah syarikat, manakala penyata aliran tunai menunjukkan bagaimana perubahan dalam akaun kira-kira dan pendapatan pada penyata pendapatan mempengaruhi kedudukan tunai syarikat. Pada dasarnya, penyata aliran tunai syarikat mengukur aliran tunai masuk dan keluar dari perniagaan, sementara kunci kira-kira syarikat mengukur aset, liabiliti, dan ekuiti pemiliknya.
