Apakah Pembayar Cukai Asas Tunai?
Pembayar cukai asas tunai adalah pembayar cukai yang melaporkan pendapatan dan potongan dalam tahun yang sebenarnya dibayar atau diterima. Pembayar cukai asas tunai tidak boleh melaporkan penghutang sebagai pendapatan, atau menolak nota janji sebagai pembayaran.
Memahami Pembayar Cukai Asas Tunai
Semua pembayar cukai individu dan perniagaan dikehendaki membayar cukai ke atas pendapatan mereka setiap tahun. Kaedah perakaunan yang konsisten mesti digunakan untuk melaporkan pendapatan dan cukai bagi mana-mana tahun cukai tertentu. Kaedah perakaunan yang digunakan oleh pembayar cukai dalam pendapatan pelaporan adalah kaedah akruan dan kaedah tunai. Pembayar cukai yang menggunakan kaedah akruan mesti melaporkan pendapatan dalam tahun ia diterima, tidak diterima. Begitu juga, perbelanjaan mesti ditolak pada tahun yang ditanggung, tidak dibayar atau diselesaikan.
Takeaways Utama
- Seorang pembayar cukai asas melaporkan pendapatan dan pemotongan pada tahun yang sebenarnya mereka dibayar atau diterima. Kos tunai wajib dibayar oleh pembayar cukai pada tahun yang dibayarkan, yang tidak semestinya pada tahun yang ditanggungnya.
Sebagai pembayar cukai asas tunai, sebaliknya, melaporkan pendapatan pada tahun yang diterima, tanpa mengira apabila ia benar-benar diperolehi. Pada asasnya, semua item pendapatan yang sebenarnya atau secara konstruktif diterima semasa tahun cukai dimasukkan ke dalam pendapatan kasar pembayar cukai. Jika pembayar cukai menerima harta dan perkhidmatan, ia mesti memasukkan nilai pasaran yang saksama (FMV) dalam pendapatan. Menurut Pendapatan Dalam Negeri (IRS), pendapatan diterima secara konstruktif apabila suatu jumlah dikreditkan ke akaun pembayar cukai atau diberikan kepadanya tanpa batasan, tanpa mengira sama ada s / dia memiliki dana tersebut Sebagai contoh, jika ejen diberi kuasa untuk menerima pendapatan bagi pihak entiti pembayar cukai, pembayar cukai dianggap telah menerima wang itu apabila ejen menerimanya. Selain itu, seorang pekerja yang menerima gaji pada akhir satu tahun mesti melaporkannya sebagai pendapatan tahun itu, walaupun dia tidak mendeposit cek sehingga tahun berikutnya.
Wajib pembayar cukai tunai memotong perbelanjaan pada tahun yang mereka bayar, yang tidak semestinya pada tahun mereka ditanggung. Walau bagaimanapun, perbelanjaan dibayar terlebih dahulu mungkin tidak ditolak; Sebaliknya, IRS membenarkan pembayar cukai untuk memanfaatkan kos tertentu. Perbelanjaan yang dibayar terlebih dahulu hanya boleh ditolak pada tahun yang mana ia terpakai, melainkan perbelanjaan tersebut layak untuk peraturan 12 bulan, di mana seseorang pembayar cukai tidak dikehendaki untuk memanfaatkan amaun yang dibayar untuk mewujudkan hak atau faedah tertentu untuk pembayar cukai.
Walaupun pembayar cukai boleh memilih kaedah pelaporan cukai mengikut budi bicara mereka, terdapat beberapa entiti yang dilarang menggunakan kaedah asas tunai. Pembayar cukai ini termasuk:
- Sebuah perbadanan (selain daripada perbadanan S) dengan jumlah pendapatan kasar tahunan yang melebihi $ 25 jutaA perkongsian dengan perbadanan (selain daripada perbadanan S) sebagai pekongsi, dan dengan perkongsian yang mempunyai pendapatan kasar purata tahunan melebihi $ 25 jutaApindahan cukai A pembayar cukai yang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan pertanian. (Walau bagaimanapun, sesetengah syarikat (selain daripada korporat S) dan perkongsian yang mempunyai rakan kongsi yang merupakan perbadanan mesti menggunakan kaedah akruan untuk perniagaan pertanian mereka).
Pembayar cukai berikut tidak dilarang menggunakan kaedah pelaporan tunai:
- Mana-mana perbadanan atau perkongsian yang mempunyai penerimaan kasar purata tahunan sebanyak $ 25 juta atau kurang untuk setiap tahun cukai terdahulu yang bermula selepas 1985A khidmat perkhidmatan peribadi yang berkelayakan (PSC), ditakrifkan sebagai mana-mana perbadanan (1) yang melaksanakan perkhidmatan dalam bidang yang layak (kesihatan, undang-undang, kejuruteraan, seni bina, perakaunan, sains aktuari, seni persembahan, atau perundingan) dan; (2) stoknya sebahagian besarnya dimiliki oleh pekerja semasa atau pensiunan perkhidmatan yang menyediakan perkhidmatan atau ladang mereka.
